Estados Financieros de AMERIS DVA ALL CAP CHILE FONDO DE INVERSIÓN al 30 de junio de 2017

El documento inicia describiendo el objetivo principal del Fondo de Inversión AMERIS DVA ALL CAP CHILE: invertir en acciones, ETFs (Exchange Traded Funds) e instrumentos de capitalización de compañías o entidades bancarias chilenas o con fuerte presencia en Chile, transados en bolsas nacionales o internacionales. Se destaca la importancia de las modificaciones al Reglamento Interno del Fondo, centrándose en la actualización del requisito de participación mínima en la Serie 1 (40.000 Unidades de Fomento) y su impacto en la posibilidad de nuevos aportes. Este cambio refleja la adaptación del Fondo a las nuevas necesidades del mercado y la protección de la inversión de los participantes. La vigencia del nuevo Reglamento se establece para el día hábil siguiente a su fecha de depósito, asegurando la transparencia y la aplicación efectiva de las modificaciones.

La sección aborda los criterios contables utilizados para la preparación de los Estados Financieros. Se define la base de medición de los activos financieros a costo amortizado, detallando la intención de la Administración de percibir los flujos de intereses, reajustes y diferencias de cambio según los términos contractuales del instrumento. Se menciona la utilización de modelos de valoración para la fijación de precios, basados en flujos de efectivo descontados y validados por personal experto de la Sociedad Administradora. También se destaca la importancia de las estimaciones contables críticas, reconociendo el riesgo inherente a la proyección del valor razonable de instrumentos que no cotizan en un mercado activo, y se explica el uso de técnicas de valoración y datos de mercado observables. La aplicación de la NIIF 9 (Norma Internacional de Información Financiera) se menciona como base para la clasificación y medición de los instrumentos financieros, estableciendo criterios específicos para la valorización a costo amortizado y a valor razonable con cambios en resultados.

Esta sección se centra en la aplicación anticipada de la NIIF 9, según lo dispuesto por la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS). Se explica la clasificación de activos financieros a valor razonable con efecto en resultados, incluyendo la adquisición con fines de negociación y la administración de carteras de inversiones con evidencia de realización de beneficios a corto plazo. Se detalla la importancia de utilizar técnicas de valoración para determinar el valor razonable de instrumentos financieros que no se negocian activamente en un mercado, asegurando la precisión de las mediciones mediante la utilización de datos de mercado observables y la incorporación de factores que consideran los participantes en el mercado. Se menciona la jerarquía del valor razonable, basada en el nivel más bajo de input significativo, clasificando las mediciones de acuerdo a su dependencia de datos observables o estimados. El documento también aborda la identificación y medición de deterioro de los activos financieros, la baja de activos financieros, las cuentas y documentos por cobrar y pagar por operaciones, y las provisiones y pasivos contingentes, proporcionando una descripción detallada de los criterios contables específicos utilizados por el Fondo.

La sección describe la política de reparto de beneficios del Fondo, incluyendo la distribución anual de dividendos (al menos un 30% de los beneficios netos percibidos) y la posibilidad de dividendos provisorios. Se define la composición de los ingresos y gastos del Fondo, y se explica el método de pago de dividendos en moneda del Fondo o en cuotas del mismo, a elección de los Aportantes. Finalmente, se aborda la tributación del Fondo, destacando su exención del pago de impuesto a la renta en virtud de la Ley N° 20.712 y la obligación de cumplir con el impuesto único establecido en la Ley sobre Impuesto a la Renta sobre determinadas cantidades, como el uso de bienes del Fondo por parte de los aportantes.